Nội dung chính
Tiền thưởng lễ, Tết luôn là niềm vui của người lao động, nhưng không phải ai cũng biết khoản này có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không. Bài viết sẽ giải đáp chi tiết quy định tính thuế, những khoản được miễn và cách xử lý khi nhận thưởng bằng hiện vật.
Xác định tiền thưởng chịu thuế thu nhập cá nhân
Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), tiền thưởng được tính như tiền lương, tiền công. Nếu tổng thu nhập chịu thuế (lương + thưởng) vượt mức giảm trừ gia cảnh, phần vượt sẽ chịu thuế TNCN.
Công thức tính thuế TNCN
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập (lương + thưởng) – Giảm trừ gia cảnh – Các khoản giảm trừ khác
- Giảm trừ gia cảnh: 11 triệu đồng/tháng cho bản thân, 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).
- Các khoản giảm trừ khác: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, quỹ hưu trí tự nguyện, đóng góp từ thiện, khuyến học.
Ví dụ thực tế: Nếu một nhân viên nhận lương 9 triệu đồng/tháng và thưởng lễ Tết 4 triệu đồng, tổng thu nhập là 13 triệu đồng. Sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng, phần còn lại 2 triệu đồng sẽ chịu thuế TNCN theo biểu thuế lũy tiến.
Những khoản tiền thưởng được miễn thuế TNCN
Theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi 2012), một số khoản thưởng không tính vào thu nhập chịu thuế vì không mang tính chất tiền lương, tiền công thông thường.
- Tiền thưởng kèm danh hiệu Nhà nước (chiến sĩ thi đua, lao động tiên tiến, …).
- Giấy khen, bằng khen, kỷ niệm chương, huy hiệu, giải thưởng do Nhà nước hoặc các tổ chức chính trị‑xã hội trao tặng.
- Tiền thưởng cho giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế được công nhận.
- Tiền thưởng cho sáng chế, phát minh, cải tiến kỹ thuật được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.
- Tiền thưởng cho việc khai báo vi phạm pháp luật cho cơ quan nhà nước.
Thưởng bằng hiện vật có phải chịu thuế?
Theo Điều 104 Bộ luật Lao động 2019, thưởng có thể là tiền, tài sản hoặc các hình thức khác. Tuy nhiên, dựa trên khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mọi hình thức thưởng – dù là tiền mặt hay hiện vật – đều được xem là thu nhập chịu thuế, trừ khi thuộc các trường hợp miễn thuế đã nêu ở trên.
Ví dụ: Nhân viên nhận một chiếc laptop trị giá 15 triệu đồng như phần thưởng. Nếu không thuộc danh mục miễn thuế, giá trị laptop sẽ được cộng vào tổng thu nhập chịu thuế và tính thuế TNCN tương tự như tiền thưởng.
Kết luận và lời khuyên
Tiền thưởng lễ, Tết thường phải chịu thuế TNCN nếu tổng thu nhập vượt mức giảm trừ. Các khoản thưởng đặc biệt như danh hiệu Nhà nước, giải thưởng quốc tế hoặc thưởng cho sáng chế được miễn thuế. Khi nhận thưởng bằng hiện vật, hãy xác định giá trị và kiểm tra xem có thuộc trường hợp miễn thuế hay không để tránh vi phạm.
Để tính chính xác thuế TNCN cho tiền thưởng của mình, bạn nên tham khảo chuyên gia thuế hoặc sử dụng phần mềm tính thuế được cấp phép.
Đọc thêm các hướng dẫn chi tiết về thuế TNCN và chia sẻ bài viết nếu bạn thấy hữu ích.
