Chính phủ đã ban hành Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, mở ra loạt ưu đãi thuế quan trọng nhằm thúc đẩy kinh tế tư nhân và hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
Miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
Nghị định 20/2026 quy định chi tiết các trường hợp doanh nghiệp được miễn hoặc giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Dưới đây là các nội dung chính:
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp
Miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu cho thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
Giảm 50% thuế TNDN trong 4 năm tiếp theo.
Thời gian ưu đãi tính liên tục từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi bắt đầu từ năm thứ tư.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, sẽ tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu/chi phí.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
Miễn thuế TNDN cho toàn bộ khoản thu nhập này.
Áp dụng cho việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần và quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, ngoại trừ cổ phiếu của công ty đại chúng.
Trong trường hợp bán toàn bộ công ty có gắn bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký lần đầu
Miễn thuế TNDN trong 3 năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Ưu đãi không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia tách, hoặc chuyển đổi chủ sở hữu.
Không áp dụng cho thu nhập thuộc khoản 3 Điều 18 Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15.
Doanh nghiệp có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNDN.
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
Đối với cá nhân, Nghị định 20/2026 cũng đưa ra các ưu đãi sau:
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp
Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho toàn bộ khoản thu nhập này.
Loại trừ thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng.
Trong trường hợp bán toàn bộ doanh nghiệp có gắn bất động sản, thu nhập sẽ chịu thuế TNCN theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
2. Chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
Miễn thuế TNCN trong 2 năm (24 tháng) cho thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Giảm 50% thuế TNCN trong 4 năm (48 tháng) tiếp theo.
Thời gian ưu đãi tính liên tục từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian tính đủ tháng.
Miễn và giảm thuế TNCN cho chuyên gia, nhà khoa học làm việc trong môi trường khởi nghiệp sáng tạo.
Những ưu đãi này có hiệu lực kể từ ngày Nghị quyết số 198/2025/QH15 có hiệu lực thi hành (17/5/2025) và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025. Doanh nghiệp có thể lựa chọn áp dụng ưu đãi nào mang lại lợi ích thuế cao nhất và không được thay đổi trong thời gian ưu đãi.
